一、資料收集
1.目的：
（1）了解對(duì)方的主營(yíng)業(yè)務(wù)
（2）了解對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況
（3）了解對(duì)方有哪些制度流程
（4）了解對(duì)方需審計(jì)的業(yè)務(wù)模塊的宏觀情況
（5）其他
2.資料清單發(fā)放時(shí)點(diǎn)
需對(duì)所需要的資料進(jìn)行評(píng)估，判斷哪些可以提前獲取，哪些在進(jìn)場(chǎng)后獲取更好。避免對(duì)方對(duì)資料提前進(jìn)行處理。
可以提前獲取的資料：
1.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)
2.相關(guān)制度、流程
3.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)臺(tái)賬、合同清單等
4.業(yè)務(wù)形態(tài)：主營(yíng)業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)占比等
二、資料分析
對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行初步分析，了解相關(guān)業(yè)務(wù)開展情況。分析發(fā)生的頻率、業(yè)務(wù)量、具有什么規(guī)律、是否具有明顯異常情形，依據(jù)分析結(jié)果初步選擇一些異常的樣本和范圍作為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)樣本的基礎(chǔ)。
（1）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析：費(fèi)用、收入、成本、往來款項(xiàng)的月度年度分析等
（2）采購數(shù)據(jù)分析：主材、輔材、緊急采購、零星采購等月度年度采購量分析，單一供應(yīng)商情況等。
（3）銷售數(shù)據(jù)分析：
（4）人事情況分析
（5）行政情況分析
三、審計(jì)方案
根據(jù)初步分析結(jié)果，結(jié)合以往年度風(fēng)險(xiǎn)、管理層關(guān)注的重點(diǎn)、外部環(huán)境變化等綜合信息，確定審計(jì)方案。
1.審計(jì)對(duì)象
xx公司
2.審計(jì)期間
一般情況下覆蓋一整年。
3.審計(jì)目標(biāo)
常規(guī)目標(biāo)：
（1）通過對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及測(cè)試性程序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)和不足，提出相應(yīng)的改善建議。
（2）增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高經(jīng)營(yíng)的效率，保證企業(yè)高效有序的運(yùn)行。
4.審計(jì)范圍及重點(diǎn)
（1）財(cái)務(wù)
（2）銷售
（3）物流
（4）采購
5.審計(jì)方法
（1）訪談
（2）符合性測(cè)試
（3）實(shí)質(zhì)性測(cè)試
6.具體執(zhí)行
如財(cái)務(wù)審計(jì)：
（1）獲取相關(guān)制度、流程、報(bào)表、帳套
（2）進(jìn)場(chǎng)前：依據(jù)獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，關(guān)注異常趨勢(shì)，初步查找原因，初步確定樣本以備現(xiàn)場(chǎng)檢查
（3）進(jìn)場(chǎng)后：與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，進(jìn)一步了解異常情況，并進(jìn)行抽樣測(cè)試
（4）重點(diǎn)關(guān)注：費(fèi)用是否超標(biāo)、支付是否合規(guī)、合同的規(guī)定、收入的確認(rèn)、成本的分?jǐn)?、貨幣資金的安全
7.審計(jì)時(shí)間安排
（1）準(zhǔn)備時(shí)間：
（2）現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間：
（3）報(bào)告時(shí)間：
8.人員安排
（1）組長(zhǎng)：
（2）小組成員：
（3）人員分工：
根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分工，例如：
組長(zhǎng)-項(xiàng)目的整體把控，包括但不限于項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、重點(diǎn)范圍的確認(rèn)、方案的編制、對(duì)小組成員審計(jì)工作的復(fù)核、現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急事項(xiàng)的處理、審計(jì)報(bào)告編寫；負(fù)責(zé)人事行政業(yè)務(wù)的審計(jì)
組員-
采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)
銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)
物流業(yè)務(wù)循環(huán)
9.費(fèi)用預(yù)算
（1）差旅費(fèi)
（2）人員補(bǔ)貼
（3）第三方機(jī)構(gòu)費(fèi)用
等
參考文獻(xiàn)《內(nèi)審人員進(jìn)階之道》
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